随着人们积极为退休储蓄做准备，有时候可能会出现超额缴纳薪金的情况，需要及时处理以避免额外的税务问题。以下是处理退休账户中过多薪金递延的步骤和示例：
步骤：
1. 确定要从哪个退休账户中移除过多的薪金递延。您可以使用美国国税局出版物560号《小企业退休计划》来帮助您做出决定。
2. 尽快通知计划管理员（负责处理您退休账户的公司或经纪人），说明您有过多的薪金递延。
根据您计划的规定以及计划管理员是否在税款截止日期前被通知，您可能可以撤回资金，以避免因过多递延而支付额外的税款。如果您能够撤回资金，以下是报告的方法：
报告方法：
1. 在2023年报税表的退休计划和社会保障收入部分报告过多的递延金额，无论您是否在提交报税表前收到了1099-R表格。尽可能提供详细信息。在1号和2a号方框中报告过多递延金额，并在7号方框中使用P代码。指明这是2024年的1099-R表格。
2. 在2024年，您可能会收到两份1099-R表格。一份报告过多的递延金额，另一份报告过多递延的收益。在您的2024年报税表中输入这两份表格，我们将仅将收益添加到您的2024年收入中。
示例：
示例1：
杰西卡今年45岁，在2023年换了工作。她在第一份工作中向401(k)计划中投入了15000美元，第二份工作中投入了16000美元。由于她在2023年最多只能投资22500美元，杰西卡向她的401(k)账户中投入了太多的资金。杰西卡计算了总投资金额（31000美元）与最大投资额（22500美元）之间的差额。这种过多支付的部分（称为过多的薪金递延）必须在杰西卡发现后尽快撤回，最迟在截止日期（通常是2024年4月15日）之前，以避免额外税款。
杰西卡立即通知了第二份工作的计划管理员，他们退还了超额支付的金额以及收益。她在2023年的报税表上报告这笔收入，就好像她收到了1099-R表格，其中在1号和2a号方框中报告了超额支付的金额，并在7号方框中使用了P代码。
在她的2024年报税表上，杰西卡输入了她从计划管理员那里收到的表格。只有超额支付的收益将被添加到杰西卡2024年的收入中。
示例2：
假设情况与示例1相同。但是杰西卡直到2024年11月20日才发现超额支付的问题，并且她已经提交了2023年的报税表。她立即通知计划管理员，并于12月5日撤回了超额支付的金额。
由于杰西卡没有在2023年的报税截止日期前撤回资金，她必须支付额外的税款。她修改了2023年的报税表，将超额支付报告为1099-R表格（与示例1相同），并支付了额外的税款。
在她的2024年报税表上，杰西卡输入了她从计划管理员那里收到的表格。只有超额支付的收益将被添加到杰西卡2024年的收入中。
示例3： 罗伯特今年52岁，在2023年换了工作。他在第一份工作中向401(k)计划中投入了20000美元，第二份工作中投入了16000美元。由于他在2023年最多只能投资22500美元，罗伯特向他的401(k)账户中投入了太多的资金。他计算了总投资金额（36000美元）与最大投资额（22500美元）之间的差额。这种差额必须在罗伯特发现后尽快撤回，但最迟在2023年的报税截止日期（通常是2024年4月15日）之前，以避免额外的税款。 罗伯特通知了第二份工作的计划管理员，他们告诉他他的账户出现了损失，损失中有500美元适用于他的超额支付。他们退还了超额支付的金额减去500美元的损失。他在2023年的报税表上报告了他收到的净金额，就像他收到了1099-R表格一样。他在1号和2a号方框中报告了净金额，并在7号方框中使用了P代码。他还必须将500美元的损失作为超额薪金递延报告在其他报告收入的部分中。他使用了主题“其他收入未在W-2表格或1099表格中报告”。 在他的2024年报税表上，罗伯特输入了他从计划管理员那里收到的表格。然后，罗伯特在“其他报告收入”主题的“其他可报告收入”部分报告了500美元的损失。他将收入描述为“超额递延分配损失”，并将损失金额报告为负数。这将从罗伯特2024年的收入中扣除。